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虚假注册资本常见手法

发布时间:2009-11-16 19:59:39

会计师事务所出具的验资报告,系证明注册资金到位的主要法律文件,因此,虚报注册资本主要是围绕着如何取得验资报告展开的。常见手法如下:

    1.出资人把部分资金在验资账户中循环进出,然后以银行进账单验资达到虚报注册资本的目的;

    2.出资人将银行借款或汇人的往来款项不及时入账,尽管银行有不得提取大额现金的规定,但有的出资人却以分次提取现金、再缴回银行账户等方式获得银行出具的收款凭证,达到虚假增资的目的;

    3.串通或欺骗金融机构取得银行收款凭证,或直接伪造或变造银行收款凭证,然后再欺骗注册会计师验资;

    4.私刻会计师事务所和注册会计师的签章,或者对验资报告进行加工变造;

    5.虚构资本公积、盈余公积、未分配利润,然后通过这些项目转增资本骗取验资报告;

    6.利用关联企业之间相互投资虚增注册资本。

虚假出资的常见手法

    常见的虚假出资手法如下:

    1.中介机构“一条龙”服务虚假出资。一些中介机构在代办工商营业执照中,实行了“一条龙”的服务,一切由中介机构操办。公司创办者只需交纳一定的手续费,甚至可以在“零”出资的情况下直接由中介公司代办营业执照,虚构投资行为;

    2.利用本公司的其他银行账户将资金以借款名义借给股东,然后以股东名义作为投资追加注册资本,但实际上,公司未将资金交付给借款的股东,借款的股东也未办理资金转移手续,而是公司将股东所借资金在该公司银行账户之间内部转账,股东本身并未增加任何实际投资; 

    3.以房屋、车辆等不动产或者土地使用权、工业产权、非专利?#38469;?#31561;无形资产出资的,采取办理虚假财产权转移手续出资,或者已经办理有关财产权转移手续,但实物并未交付。《国务院关于修改的决定》明确规定:“出资是非货币财产的,应当在公司设立登记时提交已办理其财产权转移手续的证明文件”;

    4.以实物方式交付的,采用少交多报或者在评估作价时,故意高估作价再作为出资;

    5.利用资产评估增值虚假出资。有的企业为办理银行信用等级或银行贷款,对其拥有的房屋或土地使用权申请评估,同时将评估结果的增值部分计入了资本公积科目,随后做转增实收资本的会计处理并申请验资。

抽逃出资的常见手法

    抽逃出资是指在公司成立后,公司股东将其出资部分或全部抽回,常见手法如下:

    1.以各?#32622;?#30446;(如往来款、购货款)在验资后将公司的货币出资抽走,此方式?#35805;?#25277;逃时间与注册日期接近,长期挂其他应收款,挂账方多为股东或关联方,理由多为采购材?#31995;齲?#25110;抽逃资金后不做账,货币资金账实?#29615;?

    2.虚报利润、不提或少提法定盈余公积以增加可分配利润,后以分配利润名义直接从公司提走货币资金;

    3.以借贷资金进行验资,公司成立后将公司资金用于偿还借贷资金;

    4.将注册资金的货币出资部分,股东以购买设备等为名,用假?#20309;?#25910;款收据入账,虚构“购买存货和固定资产”事宜;或者将注册资金中货币出资的部分在企业成立后抽走部分或全部,然后用其他非货币资产补账(事实上不存在或者高估价格);

    5.出资人以虚假的股权转让的形式从公司提取资金。

    此外,还有企业通过对投资主体的恶意反投资、捐赠、提供抵押担保等形式,或者企?#21040;?#34892;借款而由股东使用等方式进行抽逃。

相关内容参考:

上海公司最低注册资本:http://www.ocyfgi.tw/ZhuCe-2-GongSi/2008101062.shtml

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